Облагаются ли налогом декретные выплаты в. Взимается ли ндфл с декретных

В обиходе женщины часто называют декретом отпуск по беременности и родам. Трудовое законодательство России гарантирует, что время нахождения женщины в этом отпуске будет оплачено.

Декретные выплаты

Федеральный закон от 29 декабря 2006 №225-ФЗ в статье 10 подробно определяет, что такое декретный отпуск, какова его продолжительность и с какого срока беременности он должен быть предоставлен работодателем сотруднице. По сути, декретный отпуск является , поскольку начисление и выплата пособия происходят на основании предоставленного больничного листа и средствами ФСС.

Иногда к декретным ошибочно относят средства, выплачиваемые по уходу за ребенком до достижения им возраста полтора года.

Это неверно, поскольку пособие по уходу, может быть назначено не только маме, но и папе, а также любому опекуну ребенка по заявлению. Мужчинам декретное пособие не полагается. В том случае, если женщина не трудоустроена, семья пособие не получит.

Сумма

Размер декретных в большей мере зависит от доходов женщины и равняется полному среднему заработку, при длительности стажа свыше полугода. Тогда сумма пособия рассчитывается в зависимости от МРОТ в текущем году.

Для начисления и расчета пособия с начала 2011 года используются новые правила расчета, утвержденные Правительством РФ. Средний заработок рассчитывается по итоговым доходам за двухлетний период до того года, в котором сотрудница пошла в дородовой отпуск. Общую сумму облагаемых страховыми взносами по материнству доходов делят на 730 дней, а если один из расчетных годов был високосным, то на 731 день.

Следует обратить внимание на то, что даже если у будущей мамы страховой стаж, например, один год, то для расчета суммы выплат будет использовано не фактической количество отработанных дней, а фиксированное – 730.

Это существенно уменьшит сумму пособия. Однако с 2013 года женщины больше не могут выбирать способ расчета декретных.

С этого момента из общего количества дней подлежат исключению периоды, когда:

• работница находилась на больничном;
• женщина находилась в ;
• использовался отпуск по уходу за ребенком до трехлетнего возраста;
• женщина была освобождена от трудовой деятельности, но полного или частичный оклад был сохранен (простои по вине работодателя);
• работница использовала оплачиваемые выходные дни, в связи с уходом за ребенком-инвалидом.

Полученную величину среднедневного заработка умножают на количество дней, указанное в больничном листе, предоставленном сотрудницей.

Количество дней может быть разным:

1. 140 дней , которые включают в себя 70 дней до наступления родов и 70 дней после.
2. 156 дней , разделенных на 70 дней перед родами и 86 после – в случае осложнений со здоровьем роженицы, вызванных оперативными вмешательствами.
3. 194 дня , состоящие из 84 календарных дней до примерной даты родов и 110 дней после – в случае рождения двоих или более детей.

В отношении пособия по БиР существуют такие понятия как максимальный и минимальный размер. Средний дневной заработок, вычисленный в ходе расчетов, не может быть ниже минимального дневного заработка, рассчитанного на основе МРОТ. В 2019 МРОТ составляет 5695 рублей . Поэтому минимальная выплата в 2019 году равна 27455,34 рублей , при неосложненных родах, но может достигать 38045,26 рублей – при многоплодной беременности.

Сумма выплат в связи с декретным отпуском не зависит от количества детей у женщины.

Верхний предел суммы пособия ограничен величиной заработной платы, на которую должны быть начислены специальные взносы в ФСС по случаю нетрудоспособности и в связи с материнством в расчетных годах. В 2019 году для расчета берутся максимальные суммы за 2019 и 2013 год, которые составляют 624 000 и 568 000 рублей соответственно.

Максимальный размер декретных в 2019 году не превысит:

• 228 602,74 руб . - в обычном случае;
• 254 728,77 руб . - при наличии осложнений;
• 316 778,08 руб . - при рождении более, чем одного ребенка.

Кроме того, на ограничения суммы декретных влияет статус получающей пособие женщины:

• Учащиеся ВУЗов и ССУЗов получают декретные выплаты в размере стипендии.
• Женщинам, проходящим службу по контракту, положена сумма, не превышающая денежного довольствия.
• Уволенные по причине прекращения предпринимателем своей деятельности или ликвидации организации получают 300 рублей . Однако для этой категории сумма пособия ежегодно индексируется.

Выплата пособия происходит единовременно полной суммой.

Особые проблемы у бухгалтеров вызывает случай, когда пособие необходимо рассчитать и выплатить сотруднице, замещающей ушедшую в декрет работницу . В данном случае трудовой договор является срочным, но срок может закончиться до наступления у женщины декретного отпуска. По действующему трудовому законодательству беременную женщину нельзя уволить до момента окончания беременности.

Регулярно, не реже раза в 3 месяца, работница обязуется предоставить, а работодатель вправе потребовать справку, которой подтверждается факт беременности. Однако после родоразрешения договор является расторгнутым согласно ТК РФ по окончанию срока действия. Какое же количество дней учитывать для расчета пособия?

Работодатель в этом случае обязан оплатить сотруднице не полный срок, а только количество дней до родов. ФСС компенсирует организации только эту сумму, а все выплаченное свыше подлежит удержанию у сотрудницы, либо отнесению на затраты предприятия.

Сроки начисления

Срок начисления и выплаты декретных регламентируется действующим законодательством. После окончания родового отпуска, в течение полугода женщина должна предоставить страхователю полный пакет документов, служащих основанием для назначения пособия. В вышеназванном законе №255-ФЗ приведен полный список данных бумаг.

К ним относятся:

• больничный лист;
• заявление с просьбой о назначении пособия;
• справка о сумме заработка, в том случае, если сотрудница в расчетном периоде меняла место работы.

С 2019 года документы для назначения пособия можно не только предоставить лично или выслать почтой, но и направить работодателю в электронной форме.

Однако лучше пока придерживаться традиционных способов передачи документов, потому что процесс электронного документооборота недостаточно откорректирован.

После получения всех документов страхователем назначается пособие в срок, ограниченный десятью днями. Если страхователем является работодатель, то пособие выплачивается в дату ближайшей заработной платы. А если женщина обратилась за пособием в органы социального обеспечения, то выплат следует ожидать до 26го числа следующего за предоставлением документов месяца. Как правило, сумма перечисляется на указанные в заявлении банковские реквизиты либо переводится получателю посредством услуг Почты России.

Кто имеет право?

• Учащиеся на дневном отделении в учебных заведениях, имеющих соответствующую лицензию. Женщины, получающие высшее или средне специальное образование.
• Работающие по трудовому договору.
• Уволенные в связи с закрытием организации-работодателя, но при условии, что женщина своевременно станет на учет в качестве безработной.
• Военнослужащие, проходящие службу на контрактной основе.

Это право закреплено в следующих нормативных документах:

• Закон от 29 декабря 2006года №255-ФЗ;
• 81-ФЗ от 19 мая 1995года;
• порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей.

Женщины, заключившие с работодателем договор, регулируемый Гражданско-правовым кодексом, так называемый договор возмездного оказания услуг, не имеют права на назначение и выплату пособия у данного работодателя, поскольку их заработок не облагается страховыми взносами в ФСС.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Налогообложение декретных выплат – это вопрос в равной мере волнующий как будущих получательниц, так и руководителей организаций. Ошибки в расчете пособия могут обернуться для организации существенными штрафами или отказом ФСС возместить выплаченные сотруднице средства.

У работающих

Статья 217 НК РФ в пункте 1 определяет суммы выплачиваемых государством пособий, которые не облагаются подоходным налогом.

Отдельно подчеркивается, что декретные, наравне с пособием по безработице, относятся к не подлежащим налогообложению доходам.

Изменения в данную норму не вносились с 2005 года, и нет оснований считать, что в дальнейшем это произойдет.

У безработных

К сожалению, не положен отпуск по беременности и родам.

Поэтому у них нет даже дохода, способного создать вопрос о его налогообложении.

Исключение составляют безработные женщины, уволенные по причине ликвидации организации. Сумма положенного им пособия выплачивается полностью, без удержания подоходного налога.

На упрощенке

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, таких как упрощенная система налогообложения, ЕСХН, ЕНВД и прочих, освобождены от уплаты ряда налогов, в том числе и налога на доходы физических лиц, в обиходе часто называемого подоходным. Казалось бы, выплаты предпринимателям не должны облагаться. Но при начислении декретных выплат женщины-предприниматели находятся почти в том же положении, что и безработные.

Индивидуальные предприниматели не обязаны заключать с ФСС договор об обязательном социальном страховании, поэтому они не входят в список тех, кому положены родовые пособия.

Однако при соблюдении ряда условий индивидуальные предприниматели также могут рассчитывать на декретные выплаты. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика добровольных взносов в Фонде социального страхования и уплачивать фиксированные взносы, рассчитанные на основании МРОТ. Размер декретного пособия в этом случае составит 27455,34 рублей.

Пособия на сотрудников индивидуального предпринимателя, работающего на упрощенке, выплачиваются на общих основаниях. Использование УСН не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать в ФСС страховые взносы с доходов его работников.

При работе по совместительству

Женщины, трудовые отношения с которыми оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ у нескольких работодателей, имеют возможность получить пособие по каждому из мест работы. Для этого нужно получить правильно оформленный дополнительный больничный лист и предоставить его работодателю.

Он обязан начислить и выплатить пособие по тем же правилам, что и на основном месте работы будущей мамы.

Иногда сотрудницы путают работу по совместительству и совмещение работы в разных должностях у одного работодателя. При совмещении никакие дополнительные декретные выплаты не положены. Дело в том, что при совместительстве оба работодателя отчитываются и платят в ФСС, а при совмещении только один.

Налогообложение других доплат и материальной помощи

Помимо родового пособия женщине положен еще ряд выплат, которые она получает независимо от своего статуса и величины страхового стажа.

К ним относятся:

• Пособие, единовременно выплачиваемое женщинам, ставшим на учет до 12 недель.
• Пособие, назначаемое . В 2019 году его сумма равна 14497,8 рублей.

Если мама официально не трудоустроена, вышеназванные пособия можно получить в органах социального обеспечения, а также в организации-работодателе отца ребенка. Эти доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ.

Нередко организации выплачивают премии сотрудницам по случаю рождения ребенка. Данные премии не облагаются налогом на доходы физических лиц только в части, не превышающей 4000 рублей. Все, что превышает вышеназванную сумму, облагается подоходным налогом по ставке, равной тринадцати процентам и подлежит отражению в составе доходов в справке 2-НДФЛ.

НДФЛ взыскивается с доходов, полученных физическими лицам, например, с заработной платы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В период декрета женщина не получает средства в счет оплаты труда. Данныt суммы компенсируются за счет пособий. Облагаются ли НДФЛ эти выплаты или нет?

Выплаты

Когда женщина уходит в ей начисляются выплаты за все дни. Размер определяется исходя из суммы среднего заработка за истекшие два года.

После рождения малыша и по истечении дней отпуска по беременности и родам сотрудница может получить отпуск по уходу за ребенком.

Во время нахождения в нем она также получает пособие. Следует учитывать, что в такой отпуск может уйти не только мать ребенка, но и иной родственник, например, отец.

Таким образом, декретные выплаты включают в себя:

• выплата по беременности и родам;
• выплата по уходу за ребенком;
• единовременная выплата при рождении ребенка.

Также женщина может стать обладательницей пособия за постановку на учет на ранних сроках беременности.

Получать вправе не только официально трудоустроенные представительницы слабого пола, но и студентки, безработные (в случаях установленных законом), ИП.

Размер

по беременности и родам вычисляется следующим образом:

• суммирование дохода за истекшие два года, например, в 2019 году учитываются поступления за 2019-2015 гг.;
• вычисление среднего заработка за день путем деления полученной суммы доходов на 730 (количество дней в году).

Пособие по беременности и родам возмещается в размере 100% среднего заработка. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска.

Пособие по уходу за ребёнком равно 40% среднего заработка. Полученный показатель сначала умножается на количество дней в месяце, а затем на 40%.

При вычислениях надо помнить о , утвержденных в законе. Данные пределы устанавливаются для каждого года в отдельности.

Если сумма в каком-либо периоде выше, то в расчет принимается максимальный размер по закону.

Сроки начисления

По беременности и родам составляет 10 дней с момента предоставления документов сотрудницей. Сама выдача средств производится в ближайший день перечисления заработной платы на предприятии.

Данный срок утвержден в законе. Его несоблюдение может быть чревато для работодателя санкциями со стороны контролирующих органов.

Если вам не выплачивают пособие вовремя, то необходимо оформить жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.

Законодательное регулирование

Процедура начисления и выплаты декретных пособий регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• от 29.12.2006 г.;
• НК РФ.

В ТК РФ закреплена гарантия работницы на предоставление ей отпуска по беременности и родам, а также выплату пособия.

Само понятие данного периода отдыха, а также срок и порядок его оформления утверждены в ФЗ № 255.

Процедура налогообложения полностью регулируется НК РФ. В нем же утверждены правила относительно тех выплат, с которых не взимается НФДЛ.

Изучая положения можно определить, вычитают ли с пособия налоги.

Расчет и выдача декретного пособия утверждается в ст. 14 ФЗ №255. Также следует отметить нормативный акт, которые ежегодно утверждает размер МРОТ.

Этот показатель принимается во внимание при расчете пособия для отдельных категорий женщин.

Облагаются ли декретные налогом?

В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.

Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.

У работающих

В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые . Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.

Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.

Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.

У безработных

Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.

Законодатель устанавливает два условия:

• постановка на учёт в органах занятости;
• увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.

Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.

Пособие возмещается в минимальном размере. Облагаются ли декретные налогом для безработных? Однозначный ответ – нет.

При совместительстве

Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.

Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.

Необходимо различать понятия совместительство и совмещение. Во втором случае речь идет о выполнении функций в рамках одного предприятия. В такой ситуации выплаты производятся только у одного работодателя.

Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.

На упрощенке

Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.

Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.

Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.

Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.

Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.

Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.

Налогообложение других пособий

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск?

Согласно трудовому законодательству забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток – декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

Оплата периода временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2013 году, хорошо бы точно знать, как в 2013 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету.

В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования. Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

Как оплачивается отпуск по беременности и родам?

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – что необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных. Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года.

В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Если в два предыдущих года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взымается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

Налогообложение доходов работникам

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

• НДФЛ;
• страховые взносы в Фонд социального страхования;
• взносы в Пенсионный фонд;
• страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам.

Согласно пояснениям Министерства финансов, о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия, но, поскольку согласно законодательству выплаты по беременности и родам не могут быть меньше установленного минимума оплаты труда, иногда руководству организации приходится устанавливать доплату. Такая доплата будет входить в статью расходов предприятия.

Налоговый вычет в декретном отпуске

p>Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

Если сотрудница приносит в бухгалтерию компании-нанимателя больничный лист по беременности и родам, последняя обязана рассчитать и перечислить женщине положенную по закону выплату. При определении ее размера часто возникает вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет НДФЛ. Чтобы не иметь проблем с фискальными органами, работодателю необходимо правильно определить размер пособия, величину налога, отчисляемого в бюджет, и корректно отразить совершенные операции в справке 2-НДФЛ, подаваемой в ИФНС ежегодно.

Появление прибавления в семье – затратное как в материальном, так и в психологическом плане мероприятие. Поэтому государство оказывает посильную помощь парам, которые решили родить ребенка. Один из ее форматов – пособие по беременности и родам (сокращенно – БиР).

Основание для осуществления выплаты – , который выдают женщине в медицинском учреждении, где она состоит на учете. Стандартная продолжительность листка нетрудоспособности – 140 дней, его нужно получить за 70 дней до родов. Законодательство учитывает разные ситуации и увеличивает срок действия документа, если:

• женщина ожидает двойню – на 54 дня;
• у женщины были тяжелые роды – на 16 дней.

Если семейная пара усыновляет малыша, не достигшего трехмесячного возраста, им положено пособие БиР. Срок действия оплачиваемого листка нетрудоспособности – с момента подписания бумаг об усыновлении до истечения 70 дней с даты рождения ребенка.

Как рассчитать размер пособия по БиР?

Порядок исчисления размера пособия по БиР определяется федеральным законом №81 от 1995 года. Согласно его положениям, для работающих матерей и военнослужащих оно рассчитывается исходя из среднего заработка. Для неработающих женщин (студенток, домохозяек), выплата составляет фиксированную величину, устанавливаемую властями ежегодно с учетом уровня инфляции.

Для исчисления пособия по БиР используется формула:

Пособие = СДЗ* ЧД, где

СДЗ – среднедневной заработок женщины, определенный за последние два года;

ЧД – число дней декрета, указанное в больничном листке.

Важно! Размер среднедневного заработка ограничен минимальной и максимальной величинами, устанавливаемыми федеральными властями на каждый год.

Для определения среднедневного заработка применяется правило:

СДЗ = СЗ/ Д, где

СЗ – совокупный заработок, полученный за два предшествующих года. Если расчет производится в 2017 году, нужно сложить значения за 2015 и 2016 гг. В сумму включается вся «белая» зарплата работницы, т.е. указанная в справке 2-НДФЛ.

Д – число календарных дней в периоде.

Важно! Если женщина работает по совместительству у двух работодателей, каждая компания рассчитывает и переводит размер пособия независимо от другой.

Из расчета исключаются периоды нахождения на больничном и в декретном отпуске. Закон оставляет женщине право заменить любой из двух расчетных годов на более ранний, если сумма пособия от этого возрастет и хотя бы в одном из двух последний календарных годов она находилась в декрете.

Если сотрудница работает в компании менее двух лет, для корректного расчета бухгалтеру следует запросить справку с предыдущего места работы.

Пособие по беременности и родам: облагается НДФЛ или нет?

По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, влекущие образование материальной выгоды и пересчитываемые в денежное выражение, если они не поименованы в ст. 217 НК РФ. Пособие по БиР названо в качестве самостоятельной позиции в законодательном перечне, поэтому начислять и уплачивать подоходный налог с него не следует.

Размер пособия по БиР имеет верхнюю границу, поэтому оказывается меньше, чем привычная зарплата работницы. Отдельные компании-работодатели в рамках проводимых социальных программ доплачивают сотрудницам сверх максимальной величины из собственных средств. Подобные перечисления не запрещены законодательно, но не относятся к освобождаемым от НДФЛ поступлениям. Из них нужно рассчитывать и перечислять в бюджет подоходный налог.

Действующее законодательство оставляет фирмам-нанимателям возможность поддержать сотрудниц-мам материально и не платить НДФЛ. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом материальная помощь, выплаченная в пределах 50 000 рублей в течение 12 месяцев с момента появления ребенка. Работодателю нужно совершить единовременное перечисление в указанных пределах и убедиться, что аналогичную помощь не получил ранее отец малыша. Выданные деньги семья вправе использовать по своему усмотрению.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: расчет и обложение НДФЛ

Пособие перечисляется одному лицу, осуществляющему уход за ребенком: матери, отцу, бабушке, опекуну и т.д. Оно назначается с момента рождения малыша и перестает начисляться с даты выхода матери на работу или достижения крохой полуторогодовалого возраста.

Для расчета суммы к получению используется формула:

Пособие = СЗ* 30,4* 0,4, где

СЗ – среднедневной заработок;

30,4 – среднее количество календарных дней в месяце;

0,4 – установленный законодательством размер пособия – 40% от дохода.

Сумма выплат имеет нижний и верхний предел. Первый определяется уровнем МРОТ, второй – максимальной планкой среднедневного заработка для расчета пособий, исчисляемой законодательно.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет поименовано в Налоговом Кодексе как выплата, освобожденная от НДФЛ (п. 1 ст. 217). Это означает, что у работодателя не возникает обязанности рассчитывать, удерживать и переводить налог в бюджет.

Исключение – ситуация, когда работнице доплачивают до среднего заработка сверх установленным законом лимитов.

2 -НДФЛ: пособия по уходу за ребенком

Законодательство обязывает работодателя ежегодно заполнять и передавать в «свою» налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ по всем нанятым сотрудникам. В отчетах отражаются сведения о полученных за истекший год доходах, вычетах, удержанных и перечисленных в бюджет налогах. Сведения представляются отдельно по каждому специалисту.

Заполняя отчеты, работодатель следует законодательным правилам. Согласно им, в 2-НДФЛ пособие по беременности и родам не показывается ни в каком виде. Это вытекает из положения о том, что в справках не отражается информация о поступлениях работников, освобожденных от обложения подоходным налогом. Фискальным структурам не нужны такие сведения, потому что их цель – проверить правильность расчета работодателями сумм отчислений в казну.

По такой же логике не следует отражать в 2-НДФЛ отпуск по уходу за ребенком, поскольку получаемые пособия не облагаются подоходным налогом. Это касается случая, когда женщина не работает в режиме неполного дня, а находится дома, посвящая все время малышу.

Важно! Пособие по БиР и на новорожденного до 1,5 лет нужно не путать с больничными по уходу за ребенком. Это выплата не поименована в ст. 217 НК РФ и не освобождена от налогообложения. С полученных матерью средств нужно удержать 13%. В справке проставляется код – 2300.

Законодательные правила обязывают работодателя отразить положенные матери вычеты в справке 2-НДФЛ: ребенок-инвалид или ребенок до 18 лет. В первом случае налогооблагаемая база уменьшается на 12 000 руб., во втором – на 1 400 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .